С 1 января 2024 года вступают в силу изменения законодательства (Письмо ФНС от 02.08.2023 бс-4-11/9898@), которые позволяют получить социальный налоговый вычет упрощенном порядке, а также, как и ранее, у работодателя или представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
1. Для получения социального налогового вычета необходимо предоставить в налоговый орган унифицированный документ – справку об оплате (уплате) соответствующих услуг (взносов) форма по КНД 1151156. Действует для выдачи пациентам, прошедших лечение с 01.01.2024 года.
2. Справка выдается организацией (ИП) по запросу физического лица (либо его супруги (супруга)), содержит исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменяет все остальные подтверждающие документы.
3. Для получения вычета в упрощенном порядке предоставлять какие-либо справки не требуется — организация (ИП) самостоятельно направит все сведения в налоговый орган, при наличии технической возможности.
4. Унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам:
— на оплату медицинских услуг;
5. Для получения справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган налогоплательщик пишет запрос о выдаче такой справки и предоставляет следующие документы:
- Ф.И.О. налогоплательщика и пациента.
- Родство с пациентом и документы. Которые это подтверждают (если налогоплательщик и пациент не одно и тоже лицо).
- ИНН пациента и заявителя
- Паспортные данные налогоплательщика или реквизиты документа, удостоверяющего личность .
- Паспортные данные пациента или реквизиты документа, удостоверяющего личность (если налогоплательщик и пациент не одно и то же лицо).
- Сведения о налоговом органе по месту регистрации и жительства налогоплательщика, который претендует на получение вычета.
6. Срок предоставления справки налогоплательщику или в налоговую инспекцию : в течение 30 календарных дней с момента обращения гражданина.
Важно: для подтверждения расходов, понесенных ранее 01.01.2024 года (например, при представлении декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год), необходимо предоставлять комплект документов (копию договора, чек, копию лицензии) как и ранее.